【轉貼】「18%退休公務人員優惠存款」相關整理

以下主要是轉貼自f5j的文章，再加上少許其他圖表、利率數據、參考文章及一點看法。可以與林宣佑的【１８％的起源與介紹】一文互相參照。


18趴(18%) 退休公務人員優惠存款(優存)，相關整理 by f5j

最近吵的火熱的 18趴 (18%) 退休公務人員優惠存款，你的瞭解有多少？讓我們一起往下看吧！


1. 首先，什麼是18%優惠利率呢?

較正式的名稱為「軍公教退休金優惠存款」，由「退休公務人員一次退休金優惠存款辦法制定」(原：退休公務人員退休金優惠存款辦法)，從民國四十九年底開始實施，民國100年1月1日廢止。100年1月1日起，施行「退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法」，其本法為「公務人員退休法」，自一百年一月一日施行。

在利率方面，原本規定以兩年期銀行定存利率的一點五倍作為計算優惠利息的浮動標準，但到民國１９７９~１９８０年時因利率很低，因此訂了優惠存款利率不得低於１４．２５％的規定，當時定存約８％；後來利率攀升，１９８１年規定為２１．７５％，此時定存約在１５％－１６％之間；１９８２年因應利率下降有調回到１４．２５％，此時定存約８％；１９８３年時利率更低，因此當年考試院與 行政院協調軍公教優惠存款利率不得低於１８％，當時定存約１２％。中間最高時期利率曾經一度高達２４％。不過，當１９９５年退撫新制實施後，才進入軍公教體系者，就與１８％無緣。


2. 優惠利率是否合法？

迄今只有公務人員部分完成法制化，軍、教仍無法源，僅是行政命令，且退休教育人員 18%優存法源「學校教職員退休條例修正草案」，目前僅達審議階段，不過卻已開始適用 18%優惠利率。


3. 哪些人可以領(享)用 18% ?

銓敘部新聞稿：

退休公務人員優惠存款將自101年起實施全面期間制
「......公務人員只有在84年7月1日退撫新制實施前的年資(舊制年資)所領取的一次退休金及一次性公保養老給付，才能辦理優惠存款......」再引入全面期間制，

簡單的說：

84年以前退休的公務員，當然領用 18%，84年以後退休的公務員，他84年以前的"年資"，仍然適用舊制的 18%優惠存款利息，84年以後的"年資"才適用新制，而且適用 18%優惠存款的"本金"會跟著軍公教調薪"變大"。所以只要有84年以前年資者，都可以有 18%的優惠存款，也就是說除了可以領月退俸外，可以加上 18%優惠存款，使得原本退休後比現職同等公務員的薪水還高。

資料參考：由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款 (表五)

修法後，請參100年1月1日施行的公務人員退休法第32條規定


4. 為何有此政策？

因為民國四十、五十年代公務員薪水偏低，國民政府國庫資金並不充裕，因此政府鼓勵公務員領取月退休俸，希望公務員把退休金放在臺灣銀行，讓國庫多點錢調度，因此銓敘部和財政部在民國49年制定了該法，之後國防部和教育部也跟著採用這種辦法。(★pfge：我不接受這樣的說法，哪有國庫寧願用較高的利息、而不是較低的利息去借錢？)


5. 當時利率如何？

此表是歷年來該法優惠利率的修正過程，及中央銀行統計資料：

年度	銀行業一年期存款利率	消費者物價指數年增率	優惠利率(年息)	「退休公務人員退休金辦理優惠存款辦法」之修正
50	5.40*% (年利率約10%)	4.18	21.6%	自五十年十二月一日起開辦公教人員退休金優惠儲蓄存款，存款利率為月息1.8%。年息(1.8%×12＝21.6%)
60	4.76*(年利率約9.5%)	2.83	14.25%	五十九年底修正，比照一年期存款利率，加50%優惠利率計算。年息(9.5%×1.5＝14.25%)
68	11.13%	9.70	16.70% (保障下限14.25%)	六十八年四月之修正，除比照一年期存款利率，加50%優惠利率計算外﹔另對退休金利息給予14.25%之下限保障。年息(11.13%×1.5＝16.7%)
72	7.55%	1.39	18%	七十二年十二月起，優惠存款利率下限由14.25%提高為18%。年息(7.55%×1.5＝11.33%)低於保障下限，故採用18%

資料參考：軍公教人員存款優惠利率之評析 (表一) (國家政策研究基金會)

補充：台灣銀行一年期定期儲蓄存款，固定利率與機動利率，取高者：

80年12月31日：8.25%
85年12月31日：6.20%
90年12月31日：2.95%
95年12月31日：2.23%
96年12月31日：2.66%
97年12月31日：1.56%
98年12月31日：1.03%
99年12月31日：1.16%


6. 軍公教人員與勞工優惠政策之比較

	軍警公教人員	勞工
1.退休金	1. 每月提撥率：8% (註5) 2. 月退俸：退休前薪資80~90% 3. 退休基金贏虧：虧損金額由國家補足(全體納稅人的錢負責)。	1. 每月提撥率：6% 2. 月退俸：退休前平均薪資的16% 3. 退休基金贏虧：虧損無法發放退休金時，由全體勞工自行負責。
2.健保費	納保薪資：全薪的八成 保費自付比率：三成	納保薪資：全薪 保費自付比率：三成
3.子女教育補助費	1.公費、半公費及減免學雜費 2.學雜費補助：80~90%	1.自費 2.學雜費補助：0%
4.利息補貼	優惠存款利率：18%	優惠存款利率：0%
5.所得稅	現役軍人與國中國小教職員免稅	依法納稅

註：
(1) 依精算軍警公教人員其每月退休提撥率須18.5%，軍警公教退休基金才能達到損益平衡。然現行提撥率僅8%。
(2) 軍警公教實際只繳8%提撥率中的35%，其餘還是以全體納稅人的錢補貼。
(3) 軍警公教月退俸尚可隨調薪而調高。且死亡其遺屬仍可領50%的月退俸。
(4) 91年中央總預算編列100多億補助軍警公教子女的學雜費。
資料參考：軍公教人員存款優惠利率之評析 (表二) (國家政策研究基金會)

(5) 軍警公教人員退撫基金提撥率：自
民國 91年起，由 8%調整為 8.8%；
民國 93年，調整為 9.8%；
民國 94年，調整為 10.8%；
民國 95年，調整為 12.0%。
最新則調整為 12%～15%

資料參考：
公務人員退休撫卹基金通訊、最新銓敘消息

(6) 子女教育補助費、利息補貼、因比較時間點不同，查詢不易，故部份尚未有完整表達。


7. 公務人員薪水真的比較少、比較低嗎？(★別忘了！還要加入 10.公務員的其他福利或補助，再做比較！)

公務人員和其他行業人員薪資比較表：

年度	教師 起薪	公務員 起薪	其他行業 起薪	工業 平均薪資	服務業 平均薪資
1974	*3480	1980	小於3586	3080	N/A
1975	3980	2980	小於4232	3640	N/A
1976	3980	2980	小於4867	4270	N/A
1977	大於4260	3380	小於5619	5072	N/A
1978	大於4880	4380	小於6400	5635	N/A
1979	大於5630	5730	小於7830	6731	8472
1980	7480	6580	6175	8212	10184
1981	8570	7970	*7316	9922	12198
1982	大於9635	9585	8559	10780	12812
1983	10235	9585	9234	11501	13339
1984	10885	9585	9132	12565	15123
1985	11805	10425	9354	13122	15718
1986	13605	12250	9913	14272	16870
1987	大於13605	12250	10786	15590	18332
1988	15090	13635	*11511	17309	20437
1989	16500	14980	13566	19958	23425
1990	19520	17970	15970	22733	26740
1991	大於21485	21985	17336	25421	29023
1992	26230	24230	18632	28010	31428
1993	28390	26340	19056	30114	33769
1994	大於29620	29030	19944	31904	35836
1995	33130	30485	20961	33521	37484
1996	34795	32595	21662	34796	38778
1997	大於35620	33870	22421	36292	40864
1998	37195	34950	24014	37371	42133
1999	38385	36065	24098	38568	43259
2000	大於38385	36065	*24117	39679	44180
2001	39525	37175	*24033	39184	44802
2002	39525	37175	*24045	38995	44229
2003	39525	37175	23742	39933	44534
2004	39525	37175	N/A	40868	45064
2005	40690	38310	N/A	41872	45234

或參考圖片


註：
教師起薪以薪額190點計算，公務員起薪以薪點330計算。
起薪資料取自人本教育基金會94年3月21日新聞稿附件，
平均薪資資料取自中華民國統計資訊網。

資料參考：
1. 公務人員和其他行業人員薪資比較表 (財團法人彭明敏文教基金會)、
2. 公務人員退休制度附加採行節約儲蓄制度之投資策略模擬分析 (附表三)(國立政治大學風險管理與保險研究所，碩士學位論文，王麗婷)


8. 什麼是所得替代率？

所得替代率 (Income Replacement Ratio)，係指退休人員在退休後所領退休金佔退休前薪資所得之比率，是衡量退休以後能否過著與退休前相同生活水準的指標。

計算公式為：

所得替代率 = 退休後所能得到之資金 / 退休前之平均薪資
(依年或月為單位衡量)

所得替代率愈高，表示退休後可享受的生活品質愈好。


9. 台灣的公務人員所得替代率有多高？

目前已高達 110％以上(表示退休後，比退休前領更多錢)，遠超過其他國家之水準(約 60%～70%)，這些人仍享受 18％優惠存款制度。

資料參考：
1. 公、教人員退休再就業問題及對策 (表5-3) (行政院研究發展考核委員會，受委託單：國立臺灣大學政治學系，蘇彩足教授)、
2. 由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款：兼論信賴保護原則 (財團法人台灣新世紀文教基金會)、
3. 公務人員退休所得替代率之探討 (國立政治大學行政管理碩士學程，碩士論文，廖振威)


10. 公務員還有什麼其他福利或補助？

1. 婚、喪、生育及子女教育補助，
2. 國民旅遊卡，
3. 未婚聯誼，
4. 住宅貸款，
5. 宿舍，
6. 低利消費性貸款，
7. 優惠儲蓄存款(18%之外)，
8. 員工消費合作社，
9. 健康管理(健康檢查補助等)，
10. 文康休閒，
11. 保險(公保等)，
12. 退撫，
13. 公務員實物配給(1995年以前)，
14. 交通津貼等。

資料參考：
1. 公職權威，
2. 給與處─歷年全國軍公教員工待遇支給要點，
3. 現行政務人員及一般公務人員(常務人員)各職等待遇對照表，
4. 公務人員權益簡表。


11. 那為什麼大家不考公務員？

民國 80年以前，高普考員額是依省籍分配，全部合計 599人，台灣省 21人、四川省 50人、江蘇省 44人、河北省 34人...；民國 51年(1962年)修法前，台灣人應該很難考上，修法後，雖有省籍分配，但幾無影響。

資料參考：
1. 高普考分省區定額錄取與特種考試的省籍篩選效果(表2) 經濟論文叢刊，駱明慶
2. 李震洲之「廢除分區定額錄取與取消列考三民主義的歷史省思－從轉型正義角度加以觀察」圖表


現今依中華民國憲法增修條文第 6 條，已停止適用按省區分別規定名額，分區舉行考試之規定。

再看看考試及格率(單位：%)，

高考及格率：67年～84年，約為 4.8～17.86，
85年～98年約為 2.35～10.5 (不含一級考試)

普考及格率：67年～86年，約為 2.31～13.39，
87年～98年約為 1.69～4.73

初考及格率 87～98年，約為 0.61～1.65

資料來源：98年考選統計，表5、表11、表17 (26.5Mb)

關於甲等特考，可以參考：
1. [特權] 有聽說過甲等特考嗎？
2. 中國國民黨 《假等特考》人物一覽表

綜上所述，大家到底有沒有搶著考公務員，見仁見智囉！


12. 結論：

『......取消18％優惠存款利息，對軍、公、教人員，政務人員，中央民意代表(1992年廢止)，地方政府首長而言，只是所得替代率從超過100％降到83%，但其除仍有一百至一百八十萬元的養老給付外，每月之總收入(月退休金加上養老給付之一般利率利息收入)，最低在四萬元以上，最高可達到近七萬元。不過，政府未來十年每年減少之優惠利息補貼負擔，高達五百六十億元以上。』

上段擷取自「由財政觀點評析18%的軍公教退休金優惠存款」，

而最新的數字，估計政府每年必須補貼利差高達七百多億元，
參考：http://www.npf.org.tw/post/3/5605、


13. 補充：

各行各業薪資統計查詢：http://win.dgbas.gov.tw/dgbas04/bc5/earning/ht456.asp

關於軍公教與國民黨之關係，有興趣的可以看看下篇論文，
國民黨政權在經濟上的省籍差別待遇體制與族群建構 (國立中山大學中山學術研究所，碩士論文，林丘湟)